Комментарий к статье 839 Гражданского кодекса РФ

Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты

Комментарий к Ст. 839 ГК РФ:

1. Начисление процентов на сумму вклада начинается на следующий день после ее поступления в банк. Банк должен обеспечить программным путем ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения в бухгалтерском учете банка суммы начисленных процентов (п. 3.6 Положения ЦБ РФ N 39-П).

Начисление процентов на сумму вклада заканчивается в день ее возврата вкладчику или в день списания по иным основаниям. Начисление процентов осуществляется до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток вклада определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на него при его закрытии (передаче).

2. Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной или плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

При начислении процентов в расчет принимаются величина процентной ставки (в годовых процентах) и число фактических календарных дней, на которые привлечены средства.

3. По общему правилу проценты на сумму вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада. Невостребованные проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты, т.е. происходит капитализация процентов.

В договоре могут быть предусмотрены иные сроки (помесячно, ежегодно и т.п.) и иной порядок выплаты процентов (например, без капитализации процентов).

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому времени проценты.